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w ww.ttz y w.cO m教育局经验交流材料
近年来，xx市教育局高度重视内部控制规范实施工作，将内部控制建设作为加强机关党风廉政建设、树立教育良好形象、提高资金使用效益、推进教育公平、办人民满意教育的重要抓手，注重顶层设计，创新工作思路，强化制度保障，抓长效谋长远，不断完善内控体制机制，内部控制建设取得了扎扎实实的阶段性成效。下面从五个方面向各位领导和专家汇报一下我局内部控制建设情况：
一、注重顶层设计，努力构建“三纵三横”内控体系
内部控制建设是一项复杂的系统工程，上连党风政纪牵动全局，下连每个干部职工所有岗位，必须周密部署、精心安排，实现上下联动、整体贯通，方能取得实效。为此，我们把构建“三纵三横”的单位内部控制体系作为推进内部控制建设的总体目标。“三纵”即三条内控管理线：局党委领导线、纪委监督线、业务分工管理线，局党委抓大抓总；纪委跟踪监督；分工局领导负责分管科室的业务把关。“三横”即三个内控管理层面：局领导层面分工负责，分管业务工作的局领导对分管科室的业务事项和开支内容负责，分管财务工作的局领导对财务支出的合规性和标准负责；科室层面作为落实内控规范的基本单位由科室主要负责人负总责；科室报账员作为内控工作的联络员与机关财务保持密切的业务联系与沟通。“三纵三横”内控管理网络构成局机关内部控制规范的基本体系。在工作实践中，我们通过制定工作规则、强化制度保障、细化预算管理、固化业务流程、严格办事程序、狠抓工作落实，不断丰富和完善这一体系。
二、强化组织领导，扎紧制度笼子
实施内部控制，党委领导是关键。我局被确定为市级《行政事业单位内部控制规范》实施试点后，立即组织召开了内控建设试点实施启动会，按照试点工作要求，拟定了单位内控规范实施工作方案，及时成立了内部控制规范工作领导小组。局党委书记、局长担任领导小组组长，局党委各位成员担任副组长，局机关各科室主要负责人为成员。领导小组下设办公室，具体负责内控规范的制定和日常监督落实工作。局党委会定期听取局机关《内部控制规范》实施工作专题情况汇报，及时把握方向，研究解决工作推进过程中的关键问题。
实施内部控制，制度建设是保障。为保障内控建设的顺利推进，我局按照中央“八项规定”和厉行节约反对浪费工作的总体要求，进一步修订完善了xx市教育局《机关财务管理办法》、《机关差旅费开支管理办法》；结合部门实际研究出台了xx市教育局《工作规则》、《厉行节约反对浪费工作规定》、《机关招生考试经费开支管理办法》；同时，对市直学校基本建设项目申报、市直教育系统政府采购管理和国有资产处置管理、严肃财经纪律加强收费管理、公务接待和会议管理、机关文印管理以及公务车辆管理等专门下发通知，提出了明确要求。将内部控制贯穿于局机关经济业务管理全过程，做到用制度管权、管事、管人，全面规范行政行为，做到人人有规可依、事事有章可循。
三、严格预算审批，规范财务收支管理
预算管理和报销管理是单位财务内控建设的两个关键环节。我局财务管理始终坚持“严”字当头、“细”处着眼、注重“实”效。
在预算管理方面：一是实行科室年度支出预算控制制度。各科室根据职责任务分工，全面编制年度经费支出预算；财务科按照保基本、保重点、鼓励改革创新的原则，分科室核定全局预算总盘子，报局党委会研究批准。科室预算一经确定，一般不再追加预算额度，因工作需要确需临时增加预算项目，须按程序提交局党委会研究通过。二是实行经费支出预算全覆盖。凡发生财务支出的事项均需事先编制预算，履行预算审批程序，无预算事项不得列支。严格控制公务接待、会议、差旅、培训、文印以及各类评选表彰活动支出，严格控制公务用车运行费用。三是严格经费支出预算审批程序。所有经费支出项目，必须由科室报账员填制《经费支出预算审批表》，经科室主要负责人把关签字，报分管科室工作的局领导审签后送财务科审核，经分管财务工作的局领导审签，报局长审批后执行。四是针对不同经济活动提出相应的预算编制要求。会议、培训、评审、差旅、文印等活动预算附会议通知和活动方案；公务接待预算附被接待单位公函，填写《公务接待审批单》，统一由局办公室履行预算审批程序；各类考试预算参照省财政、教育等部门规定的业务开支项目和标准据实编制，同时填写《非税收入收缴情况一览表》，并附《考务工作手册》。机关文印实行定点印刷；车辆运行及燃修，按规定程序报批后，由局办公室履行预算审批程序。
在支出管理方面：一是严禁超预算范围超标准报销。各类支出事项必须按照预算批准的开支范围、项目和标准，据实结算。二是及时办理结算业务。支出事项完成后，科室报账员要尽快办理结算手续，原则上在一个月内报销；当年的支出事项，于年终结账前报销，实行一事一结。三是完善支出报销手续。凡经预算审批后发生的财务支出，由科室报账员按照预算审批流程办理报销手续。除培训讲课费、小额零星开支外，一律采用银行转账或公务卡方式结算，不得以现金方式支付。四是落实报销附件要求。公务接待费用报销凭证应附被接待单位公函、公务接待审批单、财务票据和原始接待清单等；各类会议、差旅、考试、培训、文印等经济活动报销附件、责任人签字必须齐全。
四、提高执行力，不折不扣抓好制度落实。
抓好制度落实，取决于工作执行力的高低。中央“八项规定”出台尤其是内部控制建设启动实施以来，我们在扎紧制度笼子的同时，按照“严、紧、硬”的要求，不折不扣地抓好制度落实。我局结合机关工作实际实行了内部控制工作联络员制度、科室报账员制度，与科室年度支出预算控制、公务卡强制结算、事前核准使用现金、非税收入限期催办等制度统筹实施，把白纸黑字的制度条文变成了贴近科室、便于操作、利于落细落实的工作载体。一是建立完善内控工作联络员制度。科室报账员兼任内控工作联络员，具体负责本科室预算编制、财务报销、资产管理等事项，不定期召开联络员会议，沟通交流内控实施情况，及时收集意见建议。科室报账员既对科室财务工作具体负责又对科室主要负责人负责，成为财务部门与每个科室联系的重要纽带和制度落实的关键力量。二是建立定期培训制度。我们把对科室主要负责人和报账员的培训作为提高工作执行力的重要手段，结合新的财务管理制度的出台和局机关财务管理办法的修订完善，财务科都要会同局办公室等科室对局机关科室主要负责人和报账员进行集中培训，及时统一思想、更新观念，提高科室了解和执行财务管理制度的能力。三是计划财务科带头做表率。作为内控建设的牵头科室，计划财务科在执行内控制度上首先做到坚持原则，严格把关，手拿一把尺子，使用一个标准，做到制度面前人人平等。四是规范业务工作流程。各科室按照职责分工，结合岗位廉政风险防控机制建设、行政服务标准化、守纪律讲规矩做表率和两学一做学习教育等活动，进一步梳理经济活动事项，制定业务规范和流程。在此基础上，对局机关所有经济业务流程进行认真梳理和细化。涉及物品采购事项由使用科室启动申请程序，财务科牵头履行政府采购程序，局纪委和条件装备主管科室共同参与招标采购过程；局机关公务车辆维修，由驾驶员提出申请，局办公室咨询专家组意见提出维修报告，经主任审核后报请局领导审批，方能进入维修环节。五是落实岗位职责分离要求。强化了内部牵制和职责分离措施，任何业务事项必须由两个以上的人或科室共同参与完成，责任人员只能在自己的职权范围内作出处理。切实把岗位职责分离要求贯彻到物品采购、公务车辆维修、会计岗位设置、财务印鉴管理等各项具体工作中去。六是实行阳光财务。按照财务公开要求，通过部门网站及时公开财务预决算信息。局机关各项收费全部纳入政务服务中心统一办理，公开收费项目和标准，实行收支两条线管理，科室分工负责，限期催办，做到应收尽收，杜绝教育乱收费现象。
五、实行网上预算审批，全力打造内控建设升级版
为最大限度提高内控执行力，实现内部控制的程序化、常态化，我局积极创造条件，借助教育信息化和办公自动化的基础和优势，加快推进内部控制信息系统建设。在财政部门的指导帮助下，我们根据财管理政改革要求，与有关单位积极对接，在更新完善局机关财务核算软件的基础上，按照政府采购程序着手开发了局机关预算管理系统即网上预算审批系统。网上预算审批系统对每个内控环节的责任和权限进行了设定；将内部控制规范与具体业务流程紧密衔接，实现了内控规范的具体化、形象化；在科室报账员及其他科室成员、科室主要负责人、分工局领导和局长之间建立了相互牵制、协调运作的纽带和桥梁，构建了一种方便快捷高效的新型工作关系。利用预算审批系统，科室可以随时掌握本本科室总体预算和分项预算的执行进度，分工局领导可以随时了解分管科室的预算执行情况，财务部门可以借助财务报表数据及时对科室和全局预算执行情况进行效果评价和综合分析，极大地提高了工作效率。经过积极筹备，2016年5月23日举办了局机关预算审批管理系统应用培训班，6月1日起全面启用了局机关网上预算审批管理系统。目前整个系统运行良好，系统研发部门为系统的正常运转提供了全方位的跟踪维护和技术咨询。下一步，我们将在总结完善网上预算审批的基础上，积极创造条件实行网上财务报销与国有资产网络管理，努力构建市直教育系统财务资产网络管理平台，逐步建立起基于现代信息技术的综合内部控制系统，确保内部控制规范的有效实施。
我局在内部控制建设方面尽管做了一些尝试和实践，但是与上级部门的要求还有不少的差距，在预算管理精细化、国有资产管理信息化、财务管理科学化等方面还有待加强和提高。我们也深刻认识到，内部控制建设是一个长期探索实践和不断完善的过程，工作的任务还相当艰巨。我们将借这次会议的东风，虚心学习先进单位的好经验好做法，按照会议提出的要求，进一步强化措施，完善机制，积极作为，扎实工作，不断把我局的内部控制建设提升到一个新的水平。
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