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w ww.ttz y w.cO m财政局经验交流材料
自行政事业单位内控规范实施以来，xx市财政局根据全省内控建设及全市反腐倡廉建设任务工作部署，全面推进内控实施。内控体系建设工作以打造“制度笼子”为重点，以督导考核为突破口，各部门和单位量身制作符合自身工作实际的内控体系，磨砺反“四风”的“利器”。全市内控建设工作异彩纷呈，初见成效。我们的主要做法是：
一、领导重视，启动迅速，健全多层面联动组织架构
行政事业单位内部控制是一项重要制度设计，是加强行政事业单位内部管理的基石。xx市启动迅速，财政、审计部门联手推进，全市行政事业单位内 部控制规范实施工作全面展开。为确保内控规范的顺利实施，xx市从三个层面健全实施组织架构。一是市财政局、审计局联合成立全市实施联席工作组，市财政局主要负责人担任组长，财政、审计部门分管领导担任副组长，下设办公室，负责内控规范贯彻实施的统筹安排和具体部署，监督指导工作的开展。二是由市财政局牵头组织，聘请大学院校专家教授、市直部门业务骨干等人员，成立督导咨询组，负责内控规范贯彻实施的培训学习、政策指导和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助单位研究解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。三是选取部分具有代表意义的行政事业单位，建立实施内控工作联络员制度，搭建沟通交流平台，负责有关实施情况收集与反馈。
二、环环紧扣，分步推进，打出“三位一体”实施组合拳
xx市内控实施工作历经启动阶段、推进阶段、督导检查三个阶段。根据实施工作进展，xx市财政局联合审计局制定印发3个文件，下发实施方案、推进方案、督导方案，打出“三位一体”的实施组合拳，加大内控实施工作的指导和督促。同时将单位内控建设情况列入专项审计项目的必审内容，提高《内控规范》实施的执行力。
实施方案提出总思路、总要求，强调在内部控制建设实施工作中，各级行政事业单位必须建立“一把手”负责制，成立内控领导机构，单独设置内部控制职能部门或确定内部控制牵头部门，明确各个部门、岗位和相关工作人员的分工和责任，积极协调配合，制定风险应对策略，形成《单位内部控制规范手册》，全力按时推进；推进方案搭建内控体系框架，按照梳理工作流程、健全内控制度、建立内控手册三个环节，分别从工作内容、主要措施、工作要求三层面具体指导单位有效推进单位内部控制制度建设实施工作；督导方案对行政事业单位内控体系建设工作进行考评、督导，加强廉政风险防控，控制单位经济活动风险。督导工作办公室以表格化的方式对单位的基本信息、组织架构、必要的工作机制建设以及内控控制业务情况进行统计分析，及时掌握内控工作动态；结合实施工作进程，为各行政事业单位梳理工作流程、健全内控制度、建立内控手册等三项工作环节提供操作指引，对应采取的具体举措予以规范化指导。
三、市县联动，分层培训，同步推进内控实施
在内控推进工作中，全市各级财政、审计部门采取多种形式和措施，全面推进内控实施。全市召开内控推进会议 12次，建立示范单位53家。根据实施工作需要，先后开办全市实施工作专题讲座、内控骨干培训班、内控实操学习班等15期，培训师资包括全国一流内控实施专家到本地内控业务骨干，培训人员涵盖单位领导到一线工作人员，累计培训5000人次。针对性强、培训范围广，理论与实际结合紧密，为内控实施奠定良好基础。全市各县区根据本地实际，积极开展工作：槐荫区财政局率先完成区级层面的102家单位内控督导，历下区财政局全面完成本部门内控标准化建设，将全部业务和资金流纳入内控体系管控，平阴县财政局推行内控贴身指导服务等措施，为全市内控推进提供了宝贵的经验。
四、典型引路，财政先行，发挥标杆表率作用
为发挥典型示范引领作用，xx市树立实施标杆，搭建实施交流平台, 对xx市财政局等十家市直单位及槐荫区财政局等在全市内控规范实施中取得优异成绩的先进单位予以表彰。各先进单位在健全内控管理机构，完善内控管理体系，建立内控手册上行动迅速，组织有序，措施得力，积极推进内控实施，提高内部管理水平，同时辐射带动了全市实施工作。xx市财政局作为内控实施牵头部门，带头执行内控规范。市局党委先后四次召开专题会议研究部署内控体系建设，并注重在开拓、创新、求实效上下功夫。首先研究制定《xx市财政局建立内部控制制度体系的方案》，明确了建立完善内控制度体系的范围、方法、步骤、工作要求等。二是成立内控领导小组，下设办公室负责日常工作，建立了工作联络员制度，坚持“一周一调度，半月一分析，每月一讲评”工作机制，推进内控工作深入开展。三是制定《xx市财政局内部控制基本制度》和八个专项风险防控办法，明确了内控管理构架、主要内容以及责任分工等，规范了跨处室业务流程，32个处室、单位按要求制定了操作规程，明确了各处室、单位的内控操作规范。通过全面梳理业务流程，对业务风险进行认真排查，共梳理出跨处室业务风险点988个，对106项涉及资金管理、廉政建设、队伍建设等方面的制度进行了修订完善，实现了内控体系对业务工作的全覆盖。通过打造“内部控制、廉政建设、绩效管理”的升级版内控机制，再造管理流程，实现工作“零死角”、资金管理“零风险”和“零差错”、财政资金“零存量”。2015年市本级财政收回结转资金14.8亿元，用于落实民生政策、确保经济稳增长调结构和重大基础设施建设。同时，以资金来源多、资金量大、涉及范围广的教育专项资金管理为突破口，建立对资金管理风险进行事前规范、事中控制、事后监督和纠正的绩效监管动态机制，实现绩效动力传导，倒逼部门和单位加快项目进度和资金支出，提前化解可能出现的存量，力求从根本上解决财政资金支出进度慢、存量大、绩效不高三大难题，防止挤占挪用，维护财经纪律。近几年市属教育单位专项资金年底存量均2亿以上，2015年底基本实现“零存量”目标，11月底拨款完成100%。
五、督导结合，总结交流，共建内控体系
在全市内控建设推进过程中，xx市财政、审计、结算中心、区县财政部门的业务骨干组建督导检查小组，建立考核评价机制，采用量化考核方式从单位层面和业务层面，分两级评价指标对单位内控实施进行考评，跟踪了解实施情况，收集执行问题，有针对、分类别、分层次做好检查指导。累计督导单位数量72家，比率占市直行政单位的70%。单位类型包括党的机关、行政机关、民主党派、事业单位以及3个县区。督导工作一方面深入督导单位实施点对点的指导，对内控体系建设的工作要点、技术手段详细讲解，现场研究实施问题的解决方案；另一方面，发掘了xx市房管局、教育局等典型，提炼痕迹工作法、风险评估矩阵、独立内审等好的经验做法，搜集十一个典型案例，采取财政搭台，部门唱戏的做法，编撰内控建设操作指南，建立了本地区内控建设案例库，总结一批可推广、可复制的实施经验，从机构设置、风险查找、制度建设、手册编写等方面为各单位内控建设提供有力指引。通过及时总结内控实施以来的成功经验，激发单位自身实施动力，全面推广实施成果。并以内控基础性评价为契机，完成内控实施情况摸底清查，形成实施情况数据库，明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在2016年底前完成内部控制建立与实施工作。同时以评促建，推动部门间横向比较，鼓励单位相互观摩学习交流，营造浓厚的学习落实内控的氛围，增加内控工作执行力，实现内控规范要求与单位业务实际的完美结合。
六、找准问题，完善制度，推进内控体系长效机制建设
梳理现行的规章制度，理顺各项制度之间的内在联系的基础上，找准各部门相关制度的关节点，打通关节、连点成线，将分散的管理制度有机的连接起来，形成完整、规范的内控手册，只是内控建设的第一步。从全市范围来看，xx市内控体系建设还存在信息化建设滞后、绩效考核缺失，内控体系未形成闭环、结果运用实现不足等问题，对于下一步的执行到位产生较大压力。全市下一步的工作重点是要以考核督导为抓手，完善考核体系，全面推进全市行政事业单位内控体系建设。使各单位按照业务运行轨迹，把业务流程中各个环节串联起来，落实内控规范，明确责任，提高内控执行力。同时，逐步推进内控体系长效机制建设，各单位根据新的变化和要求，及时完善制度、改进措施和调整程序，不断修订和完善内部控制体系，定期对单位内部控制的有效性进行评估，建设完备的内部控制体系，确保内控制度的可操作性与实效性。
内控是管理，整合预算管理、资产管理、财务管理，促进单位履职能力；内控是保障，是行政事业单位反腐的“防火墙”，促进廉洁依法行政；内控是文化，营造浓厚的学习内控、落实内控的氛围，使内控深入人心，成为自觉遵守的行为尺度。行政事业单位实施内控，是一项自我调整的过程，同时也是贯穿在本单位经营管理活动始终、任重道远而又艰巨的任务。内控建设没有休止，我们期待和大家深入交流学习，共同推进完善内控体系，提高财政资金使用效率，确保资产安全，保障经济活动合法合规。文
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